Einleitung
In diesem Leitfaden liegt unser Fokus auf den personalisierten Steuerberichten, die wir entworfen haben und die auf die spezifischen Vorschriften jedes Landes zugeschnitten sind. Darüber hinaus bieten wir für Länder ohne einen spezifischen Bericht einen umfassenden allgemeinen Bericht an.
Überblick über unsere individuellen Steuerberichte
Unsere Sammlung von individuellen Steuerberichten umfasst derzeit Österreich, Deutschland, das Großbritannien, die USA, Italien, Belgien, Neuseeland, Indien, Dänemark, Finnland, Spanien und Kanada. Wir sind bestrebt, diese Liste im Laufe der Zeit durch die Hinzufügung neuer Berichte kontinuierlich zu erweitern.
Individuelle Steuerberichte
Österreich: Im Unterschied zum vorherigen Gesetz, das bis März 2022 galt, in welchem Kryptowährungen als Einkommensform angesehen wurden und nach einem Jahr des Besitzes steuerfrei waren, legt das neue Gesetz fest, dass Transaktionen innerhalb von Kryptowährungen steuerbefreit sind. Werden Kryptowährungen jedoch in Fiat-Währung umgewandelt, fallen sie unter die Kategorie der Kapitalerträge, entsprechend dem geltenden Steuerrahmen. Andere Einkünfte werden der Einkommensteuer unterzogen.
Deutschland: In Deutschland unterliegen die Gewinne aus Kryptowährungen der Einkommensteuer. Tokens, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind von der Besteuerung befreit. Margin-, Derivat- und Future-Geschäfte fallen unter die Kapitalertragsbesteuerung. Alle Einkommensarten, einschließlich Kryptowährungen, werden als "Sonstige Einkünfte" kategorisiert.
Großbritannien: In Großbritannien werden Gewinne als Kapitalerträge kategorisiert, und sowohl Gewinne als auch Verluste werden separat ausgewiesen. In Großbritannien wird eine spezielle Buchhaltungsmethode angewendet, die bei uns als HMRC bekannt ist. Alle Einkommensarten werden gemäß den Steuervorschriften als sonstige Einkünfte klassifiziert.
Vereinigte Staaten: In den USA werden Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Kryptowährungen je nach Haltedauer als lang- oder kurzfristige Kapitalerträge eingestuft. Einkommen aus regulären Aktivitäten wird in der Regel als sonstiges Einkommen bezeichnet. Auch das Handeln mit Margin, Derivaten und Futures unterliegt der Kapitalertragsbesteuerung.
Italien: Vor 2023 gab es in Italien eine einzigartige Regelung, nach der Steuern nur anfielen, wenn der Portfoliowert im Laufe des Steuerjahres für 7+ Tage den Betrag von 51.645,69 € überstieg. Die LIFO-Methode wird angewendet. Alle Arten von Einkommen, die unter den persönlichen Einkommensteuersatz fallen, sowie Gewinne aus dem Handel mit Krypto, Margin, Derivaten und Futures unterliegen der Kapitalertragssteuer. Nach 2023 führten Änderungen im Steuerrecht dazu, dass Transaktionen mit derselben Art von digitalem Vermögenswert, wie z.B. Krypto-zu-Krypto, E-Money-zu-E-Money oder NFT-zu-NFT, steuerfrei sind. Trades zwischen verschiedenen Arten von digitalen Vermögenswerten, wie z.B. Krypto zu E-Money oder Krypto zu NFT, sind jedoch nicht steuerfrei.
Belgien: Der Verkauf von Kryptowährungen und NFTs gegen Fiat-Währung fällt unter das Kapitalertragssteuergesetz. Wenn eine Kryptowährung mehrere Jahre gehalten wird, wird diese als langfristige Anlage eingestuft und gilt somit als steuerfrei. Es gibt jedoch keine konkreten Vorgaben dazu, wann Vermögenswerte als langfristig gelten. Daher ist eine Beratung mit einem Steuerberater erforderlich. Das Einkommen unterliegt einem progressiven Steuersatz zwischen 25 % und 50 %.
Neuseeland: In Neuseeland unterliegen Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen, NFTs und Derivaten sowie Einkommen aus verschiedenen kryptobezogenen Aktivitäten wie Staking und Mining einem progressiven Einkommensteuersatz zwischen 10,5 % und 39 %. Das zu versteuernde Einkommen wird anhand des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts bestimmt. Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen können geltend gemacht werden.
Indien: Gewinne aus verschiedenen Krypto-Handelsaktivitäten werden unter den virtuellen digitalen Vermögenswerten (VDA's) besteuert. Verluste können nur gegen Gewinne innerhalb desselben Krypto-Assets ausgeglichen werden. Einkünfte werden als „Sonstige Einkünfte“ behandelt und fallen unter die Einkommensteuer von 30 % zuzüglich 4 % Gesundheits-/Bildungssteuer. Staking, Lending, Mining, Zinsen, Dividenden, Airdrops und Belohnungen fallen hierunter. Die Bewertung basiert auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts. Gebühren dürfen nicht berücksichtigt werden.
Dänemark: Die Besteuerung in Dänemark ähnelt der in Belgien. Dies umfasst Gewinne aus dem Handel mit Derivaten, dem Umtausch von Krypto in Fiat oder dem Tausch zwischen Kryptowährungen. Die Besteuerung richtet sich nach den persönlichen Einkommensteuersätzen. Privatpersonen erhalten einen steuerfreien Betrag von 46.700 DKK. Alle anderen Einkommen, einschließlich Krypto, folgen den persönlichen Einkommensteuersätzen bis zu 52 %.
Finnland: Gewinne aus dem Handel von Kryptowährungen, in Fiat oder zwischen Kryptowährungen unterliegen der Kapitalertragssteuer. Die "deemend Acquisition cost"-Regelung erlaubt es Investoren, 20 % bis 40 % ihrer Gewinne als Anschaffungskosten abzuziehen. Margin wird von Derivaten und Futures unterschieden. Alle Einkommensarten werden zum persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, mit Ausnahme von Mining und Krypto-Zahlungen, die in die Kategorie der Kapitalertragssteuer fallen.
Spanien: In Spanien folgt die Besteuerung von Gewinnen und Verlusten aus dem Handel mit Kryptowährungen und NFTs der AEAT-Regelung, mit progressiven Steuersätzen von 19 % bis 26 %. Verluste können Gewinne ausgleichen. Gewinne aus NFTs und Derivaten werden ähnlich behandelt. Einkommen aus Krypto-Aktivitäten wie Mining und Lending wird entsprechend dem privaten Einkommensteuersatz besteuert. Das zu versteuernde Einkommen wird zum Marktpreis bei Zufluss bewertet. Das Verschenken von Krypto wird gleichgestellt mit einem Verkauf.
Kanada: In Kanada wird der Handel mit Kryptowährungen als Handel mit Waren oder Rohstoffen eingestuft. Gewinne aus Krypto-Verkäufen werden zum Einkommensteuersatz besteuert, wobei Investoren 50 % ihrer Gewinne und Daytrader den vollen Betrag versteuern müssen. Die Canadian Revenue Agency (CRA) berechnet die Einkommensteuer nach der Adjusted Cost Basis (ACB) Methode. 100 % des Einkommens unterliegen der Einkommensteuer. Eine Regel gegen "Superficial Loss" verhindert das „ernten“ von Verlusten. Personen, die Kryptowährungen bei einem ausländischen Broker besitzen, deren Wert über 100.000 CAD liegt, müssen beim CRA eine Überprüfung von ausländischen Investitionen (Formular T1135) vorlegen.
Nicht erwähnte Länder
Alle Länder, die im letzten Abschnitt nicht aufgeführt sind, verfügen nicht über individuelle Steuerberichte. Um dies zu adressieren, haben wir den allgemeinen Bericht eingeführt, der es den Benutzern ermöglicht, Einstellungen nach Bedarf anzupassen. Wenn Ihr Land noch nicht inbegriffen ist, bleiben Sie dran, da wir aktiv daran arbeiten, die Abdeckung zu erweitern.