Einleitung
Willkommen zu unserem Steuerberichtsleitfaden. Dieser Leitfaden ist darauf ausgerichtet, Ihnen dabei zu helfen, die Komplexität des Berichts zu durchschauen und in verständliche Informationen umzuwandeln. In diesem Leitfaden zeigen wir Ihnen, wie Sie die Daten in Ihrem Bericht interpretieren können.
Abschnitt 1: Einstellungen
Benutzer können ihre Vorlieben auf der Einstellungsseite anpassen, bevor sie einen Bericht erstellen. Dies umfasst verschiedene Optionen, wie die Auswahl eines Landes und das Festlegen des Steuerberichtszeitraums. Nachdem der Bericht erstellt und heruntergeladen wurde, werden die Benutzer zur Übersicht geführt, wie in Abschnitt 2 dargestellt. Die nachfolgenden Informationen heben die wichtigsten Einstellungen für dieses Land hervor.
Wichtige Einstellungen:
Buchhaltungsmethode
Wir verstehen, dass eine ordnungsgemäße Finanzverwaltung beim Umgang mit Kryptowährungen entscheidend ist. Deshalb bieten wir Ihnen mehrere Buchhaltungsmethoden zur Auswahl an. Wir haben eine spezifische Buchhaltungsmethode für Österreich entwickelt, die ATM heißt und FIFO für den Altbestand sowie AVCO für den Neubestand verwendet.
Im österreichischen Steuerrahmen für Einzelpersonen werden erworbene Vermögenswerte im gleichen Depot zusammengefasst und die Durchschnittskosten berechnet. Das bedeutet, dass die Durchschnittskosten für jeden Wert separat berechnet werden. Zusätzlich unterliegt der Altbestand der FIFO-Methode.
Darüber hinaus bieten wir anderer Buchhaltungsmethoden an, einschließlich FIFO, LIFO und HIFO. Bitte beachten Sie, dass die ATM-Methode für Österreich verpflichtend ist.
Krypto-zu-Krypto-Transaktionen
Transaktionen zwischen verschiedenen Kryptowährungen werden als steuerfrei behandelt. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Regelung vom Steuerjahr abhängt, unter das Sie fallen, da es Ihre Besteuerung bestimmt. Krypto-zu-Krypto-Transaktionen sind seit dem 1. März 2022 steuerfrei.
Neben den bereits diskutierten Funktionen bietet unsere Plattform zahlreiche zusätzliche Einstellungen. Bei jeder Einstellung finden Sie ein 'I'-Symbol; dies ist die Informationsbox, die Ihnen detaillierte Erklärungen zu jeder Einstellung gibt. Während Sie sich auf der Plattform bewegen, dienen diese Informationsboxen als Ihr Leitfaden.
Abschnitt 2: Übersicht
Unser Steuerbericht bietet zwei unterschiedliche Darstellungen. Eine bezieht sich auf den Zeitraum vor der neuen Steuerregelung, also vor 2022, und die andere auf den Zeitraum nach der Einführung der neuen Regelung im Jahr 2022.
Für den Bericht, der den Zeitraum vor 2022 abdeckt, gelten Gewinne, die aus dem An- und Verkauf von Kryptowährungen erzielt wurden, als steuerpflichtige Einkünfte. Hier fallen diese Gewinne unter die progressive Einkommensteuer. Wenn die Kryptowährungen jedoch länger als ein Jahr gehalten wurden, werden sie als steuerfrei betrachtet.
In Bezug auf den Bericht für den Zeitraum nach 2022 werden Transaktionen, die Kryptowährungen betreffen, üblicherweise in die Kategorie der steuerpflichtigen Einkünfte aus dem An- und Verkauf von Kryptowährungen eingeordnet, während jegliches Einkommen, das verdient oder in Ihre Wallet eingegangen ist, in der Regel als laufendes Einkommen kategorisiert wird.
Die im Bericht bereitgestellten detaillierten Erläuterungen helfen dabei, die Besteuerungsvorschriften jedes Landes zu veranschaulichen. Durch das Nachschlagen dieser Erläuterungen können Sie ein klareres Verständnis gewinnen. Darüber hinaus werden die spezifischen steuerlichen Details und Unterschiede zwischen den beiden Zeiträumen in den jeweiligen Erläuterung-Abschnitten weiter erklärt. Wir empfehlen, diese Bereiche sorgfältig zu prüfen, um ein vollständiges Verständnis der steuerlichen Implikationen Ihrer Kryptowährungstransaktionen zu erlangen.
In diesem Abschnitt wollen wir die verschiedenen Transaktionstypen, die in Ihrem Steuerbericht erscheinen können, genauer erklären. Das Verständnis dieser Transaktionen ist entscheidend für die Identifizierung ihrer steuerlichen Auswirkungen sowie ihrer Rolle als potenzielle Einkommensquellen.
1. Steuerpflichtige Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und NFTs
2. Steuerpflichtige laufende Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und NFTs
3. Nicht steuerbare Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und NFTs
4. Sonstige Ein-/Ausgänge im Zusammenhang mit Kryptowährungen und NFTs
Steuerpflichtige Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen
In der folgenden Sektion stellen wir grundlegende Transaktionstypen vor. Dazu gehören Kryptowährungen, die zu einem bestimmten Zeitpunkt gekauft und später gegen eine andere Kryptowährung, NFT oder Fiat-Währung getauscht wurden.
Es ist zu beachten, dass sich die genauen steuerlichen Auswirkungen solcher Transaktionen abhängig von den spezifischen Steuervorschriften unterscheiden können, die zum Zeitpunkt der Transaktion gelten. Transaktionen, die in der Regel einen Einkommensgewinn auslösen,Trade, Ausgaben, Gebühren in Kryptowährung, Entfernen und Liquidität bereitstellen.
A kauft 1 BTC für 100 EUR am 01.07.2022 und einen weiteren 1 BTC für 500 EUR am 01.08.2023. Am 31.08.2023 verkauft er 1 BTC für 600 EUR. Die durchschnittliche Kostenbasis wird mit 300 EUR berechnet, was zu einem Gewinn von 300 EUR führt. Dieser Gewinn fällt unter Abschnitt 1.1. Steuerpflichtige Einkünfte aus dem An- und Verkauf von Kryptowährungen gemäß § 27b Abs 3 EStG fällt.
Gewinne aus Margin-, Derivaten- und Future-Geschäften
Gewinne aus Margin-Handel, Derivaten und Futures werden als Kapitalgewinne klassifiziert, da sie aus dem Kauf und Verkauf von Vermögenswerten resultieren, was die genaue Definition von Kapitalgewinnen ist.
Transaktionstypen, die typischerweise als Kapitalgewinne aus Margin, Derivaten und Futures betrachtet werden, beinhalten Margin Gewinn, Derivaten/Futures Gewinn, Margin Verlust, Margin Gebühr, Derivaten/Futures Verlust und Settlement Gebühr.
Am 1. Juli 2022 erzielte A einen Margin Gewinn von 100 EUR. Am nächsten Tag, am 2. Juli 2022, erlitt A einen Margin Verlust von 50 EUR. Infolgedessen realisierte A einen Kapitalgewinn von 50 EUR (100 EUR Gewinn - 50 EUR Verlust). Dieser Gewinn von 50 EUR fällt unter Abschnitt 1.2. Steuerpflichtige Einkünfte aus dem Handel mit Margin, Derivaten und Futures gemäß § 27 Z 4 EStG.
Steuerpflichtige Einkünfte aus Spekulationsgeschäften mit NFTs
In Österreich gelten NFTs als immaterielle Wirtschaftsgüter. Werden diese innerhalb eines Jahres nach dem Kauf mit Gewinn verkauft, so ist dieser Gewinn als Spekulationsgewinn zu versteuern. Dies bezeichnet man als Spekulationsgeschäft. Nach Ablauf der einjährigen Haltefrist sind Gewinne aus dem Verkauf von NFTs hingegen steuerfrei. Dieser Zeitraum ist gesetzlich festgelegt und dient dazu, kurzfristige spekulative Geschäfte zu besteuern.
Am 1. Juli 2023 kaufte A 1 APE für 100 EUR. Zwei Monate später, am 1. September, verkaufte A diesen 1 APE für 200 EUR. Folglich hat A einen Gewinn von 100 EUR erzielt, der unter 1.3. Steuerpflichtige Einkünfte aus Spekulationsgeschäften mit NFTs gem. § 31 EStG.
Laufendes Einkommen
Unabhängig von der jeweiligen Steuerregelung wird Einkommen mit dem progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Dies umfasst Szenarien, in denen Sie eine Vergütung für eine erbrachte Leistung erhalten.
Es ist wichtig, alle Arten von Einkommen korrekt in Ihrem Steuerbericht zu erfassen und zu melden, um sicherzustellen, dass Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen vollständig nachkommen. Als Einkommen gelten folgende Transaktionstypen:
Staking, Lending, Belohnung / Bonus, Geschenk, Mining, Airdrop, Einnahme, LP Rewards, Masternode Rewards, Dividenden Einnahme, Zinsen, Sonstige Einnahme.
Am 1. Juli 2022 erhielt A eine Mining-Belohnung von 0,5 BTC, bewertet mit 20.000 EUR. Dieses Einkommen sollte unter Abschnitt 2.2. Steuerpflichtige laufende Einkünfte aus Leistungen zur Transaktionsverarbeitung gem. § 27b Abs 2 Z 2 EStG gemeldet werden. Dann, am 2. Juli 2022, erhielt A einen Airdrop von 100 AVAX, bewertet mit 100 EUR. Dieses Einkommen sollte unter Abschnitt 2.1. Steuerpflichtige laufende Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen gem. § 27b Abs 2 Z 1 EStG gemeldet werden. Beide Einkommensarten unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz gemäß dem österreichischen Einkommensteuergesetz.
Nicht steuerbare Einkünfte aus Spekulationsgeschäften mit Kryptowährungen und NFTs
Ein weiterer wichtiger Aspekt unseres Steuerberichts sind die nicht steuerbaren Einkünfte. Diese umfassen in der Regel Transaktionen zwischen verschiedenen Kryptowährungen oder, wie nach der alten Steuerregelung, Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten wurden.
Es ist entscheidend zu verstehen, dass obwohl diese Transaktionen nicht steuerpflichtig sind, sie dennoch in Ihrem Steuerbericht aufgeführt werden müssen. Dies gewährleistet eine vollständige Transparenz und Einhaltung der Steuervorschriften.
A hat am 01.01.2021 1 APE für 100 EUR gekauft. Er hielt den APE über ein Jahr lang. Am 02.07.2022 tauschte er diesen 1 APE gegen 400 EUR. Trotz des realisierten Gewinns von 300 EUR aus diesem Handel, ist dieser Gewinn in Österreich nach der einjährigen Haltefrist steuerfrei und wird unter Abschnitt 3.1. Nicht steuerbare Einkünfte aus Spekulationsgeschäften mit Kryptowährungen und NFTs kategorisiert.
Nicht steuerbare Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und NFTs
Nicht steuerbare Einkünfte aus Kryptowährungen beziehen sich auf spezifische Einkommenskategorien, wie bestimmte Arten von Airdrops, die sich von Kapitalgewinnen und anderem Einkommen unterscheiden. Wir stellen dies separat dar, um Klarheit zu schaffen.
Die folgenden Transaktionstypen werden üblicherweise als nicht steuerpflichtiges Einkommen betrachtet: Airdrop (steuerfrei), Einnahme (steuerfrei).
Am 1. Oktober 2022 erhielt A nicht steuerpflichtiges Einkommen in Form von 1 BTC, bewertet mit 40.000 EUR. Dieses nicht steuerpflichtige Einkommen wird unter Abschnitt 3.2. Nicht steuerbare Einkünfte gem. § 27b Abs 2 Z 2 Satz 2 EStG dokumentiert.
Sonstige Ein-/Ausgänge im Zusammenhang mit Kryptowährungen und NFTs
Spenden, Geschenke, gestohlene/gehackte/betrügerische Transaktionen, verlorene Vermögenswerte, kommerzielles Mining und Minting werden separat ausgewiesen. Dies liegt daran, dass die Besteuerung dieser Arten von Transaktionen oft von Land zu Land variiert. Um diesen Unterschieden Rechnung zu tragen, werden diese Transaktionen separat angezeigt.
Am 1. September 2022 erhielt A ein Geschenk in Form von 1 BTC, bewertet mit 40.000 EUR. Dieses Geschenk wird unter Abschnitt 3.1. Eingegangene Spenden und Schenkungen verzeichnet.
Abschnitt 3: Transaktionsliste
Die Transaktionsliste ist eine detaillierte Aufzeichnung aller Transaktionen, die über einen bestimmten Zeitraum stattgefunden haben. Sie enthält:
Börse: Wo die Transaktion stattgefunden hat.
Typ: Die Art der Transaktion (Kauf, Verkauf, Tausch, etc.).
Datum des Eingangs: Das Datum, an dem die Transaktion stattfand.
Anzahl: Bezieht sich auf die Anzahl der gehandelten Einheiten der Kryptowährung.
Währung: Die Kryptowährung, die Gegenstand der Transaktion ist.
Long/Short: Eine Klassifizierung basierend auf der Haltedauer. Transaktionen sind entweder kurzfristig (weniger als ein Jahr) oder langfristig (mehr als ein Jahr).
Hinweis: Zusätzliche Informationen zur Transaktion.
Wert in EUR zum Zeitpunkt des Eingangs: Der Wert der gehandelten Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion, ausgedrückt in Euro.