Einleitung
Willkommen zu unserem Steuerberichtsleitfaden. Dieser Leitfaden ist darauf ausgerichtet, dir dabei zu helfen, die Komplexität des Berichts zu durchschauen und in verständliche Informationen umzuwandeln. In diesem Leitfaden zeigen wir dir, wie du die Daten in deinem Bericht interpretieren kannst.
Abschnitt 1: Einstellungen
Benutzer können verschiedene Änderungen auf der Einstellungsseite vornehmen, bevor sie einen Bericht erstellen. Dies umfasst verschiedene Optionen, wie die Auswahl der Berechnungsmethode und viele weitere Einstellungsmethoden. Nachdem der Bericht erstellt und heruntergeladen wurde, werden die Benutzer zur Übersicht geführt, wie in Abschnitt 2 dargestellt. Die nachfolgenden Informationen heben die wichtigsten Einstellungen für dieses Land hervor.
Wichtige Einstellungen:
Berechnungsmethoden:
Wir wissen, dass eine ordnungsgemäße Verwaltung beim Umgang mit Kryptowährungen von entscheidender Bedeutung ist, weshalb wir dir mehrere Buchhaltungsmethoden zur Auswahl anbieten. Unsere Optionen umfassen unter anderem First-In-First-Out (FIFO), Last-In-First-Out (LIFO) und Highest-In-First-Out (HIFO).
Hier ein kurzer Überblick über diese Methoden:
First-In-First-Out (FIFO): Diese Methode geht davon aus, dass die ersten erworbenen Vermögenswerte auch die ersten sind, die du verkauft oder getauscht hast. FIFO ist aufgrund seiner Einfachheit und breiten Akzeptanz in vielen Rechtsordnungen häufig empfohlen.
Kauf 1: Januar 2024: 1 Bitcoin für 10.000 €
Kauf 2: März 2024: 1 Bitcoin für 30.000 €
Verkauf: Juli 2024: 1 Bitcoin für 40.000 €
Nach FIFO wird angenommen, dass der im Januar 2024 gekaufte Bitcoin verkauft wird und somit als Kostenbasis verwendet wird. Der daraus resultierende Gewinn liegt also bei 30.000€
Last-In-First-Out (LIFO): Im Gegensatz zu FIFO geht die LIFO-Methode davon aus, dass die zuletzt erworbenen Vermögenswerte die ersten sind, die verkauft oder getauscht werden. Dies kann in bestimmten Steuersituationen vorteilhaft sein, insbesondere in einem Markt mit sinkenden Preisen.
Kauf 1: Januar 2024: 1 Bitcoin für 20.000 €
Kauf 2: März 2024: 1 Bitcoin für 30.000 €
Verkauf: Juli 2024: 1 Bitcoin für 40.000 €
Nach LIFO wird angenommen, dass der im März 2024 gekaufte Bitcoin verkauft wird und somit als Kostenbasis verwendet wird. Der daraus resultierende Gewinn liegt also bei 10.000€
Highest-In-First-Out (HIFO): HIFO geht davon aus, dass die zu den höchsten Kosten erworbenen Vermögenswerte die ersten sind, die verkauft werden. Diese Methode kann dazu beitragen, die Kapitalerträge zu minimieren und damit deine Steuerbelastung zu reduzieren.
Kauf 1: Januar 2024: 1 Bitcoin für 20.000 €
Kauf 2: März 2024: 1 Bitcoin für 50.000 €
Verkauf: Juli 2024: 1 Bitcoin für 70.000 €
Nach HIFO wird angenommen, dass der im März 2024 gekaufte Bitcoin verkauft wird und somit als Kostenbasis verwendet wird. Der daraus resultierende Gewinn liegt also bei 20.000€
Jede Methode hat ihre eigenen Vorteile und ist für unterschiedliche Situationen geeignet. Daher sollte deine Wahl von deinen individuellen Umständen und den spezifischen Steuervorschriften in deinem Land abhängen. FIFO wird typischerweise in Deutschland verwendet.
Automatische Depottrennung Die "Depottrennung" ist eine Funktion, die Ein- und Auszahlungen automatisch erkennt und den jeweiligen Börsen oder Wallets zuweist. Normalerweise behandelt CoinTracking alle Börsen und Wallets zusammen und berechnet Kosten auf Basis der zeitlichen Reihenfolge der Transaktionen. Wenn jedoch die Depottrennung aktiviert wird, betrachtet das System jede Börse und jedes Wallet als ein separates Depot, was eine differenziertere und individuelle Verfolgung und Bewertung der Transaktionen ermöglicht.
Steuerliche Behandlung von Liquidity Pool/Mining Transaktionen
Die Transaktionen "Provide Liquidity" und "Return LP Tokens" werden als Verkäufe behandelt. Dies veranlasst den Steuerbericht zur Berechnung der Gewinne.
Zuordnung der Liquidity Pool/Mining Rewards
Die "LP Rewards" Transaktionen werden den "Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG" zugeordnet.
Zusätzlich zu den bereits besprochenen Funktionen bietet unsere Plattform zahlreiche zusätzliche Einstellungen. Bei jeder Einstellung findest du ein 'I'-Symbol, dies ist die Informationsbox, die dir detaillierte Erklärungen zu jeder Einstellung gibt. Während du dich auf der Plattform bewegst, dienen diese Informationsboxen als dein Leitfaden.
Abschnitt 2: Übersicht
Unser Steuerbericht klassifiziert Transaktionen entsprechend ihren jeweiligen Steuervorschriften. In Deutschland gelten Gewinne, die aus dem An- und Verkauf von Kryptowährungen erzielt wurden, als steuerpflichtige Einkünfte. Hier fallen diese Gewinne unter die progressive Einkommensteuer. Wenn die Kryptowährungen jedoch länger als ein Jahr gehalten wurden, werden sie als steuerfrei betrachtet.
Während jegliches Einkommen als sonstiges Einkommen kategorisiert wird.
Die im Bericht bereitgestellten detaillierten Erläuterungen helfen dabei, die Besteuerungsvorschriften jedes Landes zu veranschaulichen. Durch das Nachschlagen dieser Erläuterungen kannst du ein klareres Verständnis gewinnen.
In diesem Abschnitt wollen wir die verschiedenen Transaktionstypen, die in deinem Steuerbericht erscheinen können, genauer erklären. Das Verständnis dieser Transaktionen ist entscheidend für die Identifizierung ihrer steuerlichen Auswirkungen sowie ihrer Rolle als potenzielle Einkommensquellen.
1.1. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG
1.2. Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG
1.3. Sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
2.1. Nicht steuerbare Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
2.2. Nicht steuerbare sonstige Einkünfte
3. Sonstige Ein-/Ausgänge in Zusammenhang mit Kryptowährungen
4. Gebühren
Steuerpflichtige Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen
In der folgenden Sektion stellen wir grundlegende Transaktionstypen vor. Dazu gehören Kryptowährungen, die zu einem bestimmten Zeitpunkt gekauft und später gegen eine andere Kryptowährung, NFT oder Fiat-Währung getauscht wurden.
Es ist zu beachten, dass sich die genauen steuerlichen Auswirkungen solcher Transaktionen abhängig von den spezifischen Steuervorschriften unterscheiden können, die zum Zeitpunkt der Transaktion gelten. Transaktionen, die in der Regel einen Einkommensgewinn auslösen: Trade, Ausgaben, Gebühren in Kryptowährung, Entfernen und Liquidität bereitstellen.
A kauft am 1. Juli 2022 1 BTC für 100 EUR. Am 31. Juli 2022 verkauft er diesen 1 BTC für 200 EUR. Daraus resultierend entsteht ein Gewinn von 100 EUR, der unter Abschnitt 1.1 fällt.
Gewinne aus Margin-, Derivaten- und Future-Geschäften
Gewinne aus Margin-Handel, Derivaten und Futures werden als Kapitalgewinne klassifiziert, da sie aus dem Kauf und Verkauf von Vermögenswerten resultieren, was die genaue Definition von Kapitalgewinnen ist.
Transaktionstypen, die typischerweise als Kapitalgewinne aus Margin, Derivaten und Futures betrachtet werden, beinhalten Margin Gewinn, Derivaten/Futures Gewinn, Margin Verlust, Margin Gebühr, Derivaten/Futures Verlust und Settlement Gebühr.
Am 1. Juli 2022 erzielte A einen Margin Gewinn von 100 EUR. Am nächsten Tag, am 2. Juli 2022, erlitt A einen Margin Verlust von 50 EUR. Infolgedessen realisierte A einen Kapitalgewinn von 50 EUR (100 EUR Gewinn - 50 EUR Verlust). Dieser Gewinn von 50 EUR fällt unter Abschnitt 1.2. Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG.
Sonstige Einkünfte
Einkommen wird mit dem progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Dies umfasst Szenarien, in denen du eine Vergütung für eine erbrachte Leistung erhältst.
Es ist wichtig, alle Arten von Einkommen korrekt in deinem Steuerbericht zu erfassen und zu melden, um sicherzustellen, dass du deinen steuerlichen Verpflichtungen vollständig nachkommst. Als Einkommen gelten folgende Transaktionstypen:
Staking, Lending, Belohnung / Bonus, Geschenk, Mining, Airdrop, Einnahme, LP Rewards, Masternode Rewards, Dividenden Einnahme, Zinsen, Sonstige Einnahme.
Am 1. Juli 2022 erhielt A eine Mining-Belohnung von 0,5 BTC, bewertet mit 20.000 EUR. Dann, am 2. Juli 2022, erhielt A eine Airdrop-Belohnung von 100 AVAX, im Wert von 100 EUR. Diese Einkommensarten, sowohl aus Mining- als auch aus Airdrop-Belohnungen, unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz und sind gemeinsam im Abschnitt 1.3. Sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG registriert.
Nicht steuerbare Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
Ein weiterer wichtiger Aspekt unseres Steuerberichts sind die nicht steuerbaren Einkünfte. Diese umfassen in der Regel Transaktionen, die länger als ein Jahr gehalten wurden.
Es ist entscheidend zu verstehen, dass obwohl diese Transaktionen nicht steuerpflichtig sind, wir sie dennoch in deinem Steuerbericht ausführen. Dies gewährleistet eine vollständige Transparenz und sorgt für weniger Rückfragen vom Finanzamt.
A hat am 1. Juli 2021 1 APE für 100 EUR gekauft. Er hielt den APE über ein Jahr lang. Am 2. Juli 2022 tauschte er diesen 1 APE gegen 400 EUR. Trotz des realisierten Gewinns von 300 EUR aus diesem Handel, ist dieser Gewinn in Deutschland nach der einjährigen Haltefrist steuerfrei und wird unter Abschnitt 2.1. Nicht steuerbare Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften kategorisiert.
Nicht steuerbare sonstige Einkünfte
Nicht steuerbare Einkünfte aus Kryptowährungen beziehen sich auf spezifische Einkommenskategorien, wie bestimmte Arten von Airdrops, die sich von Kapitalgewinnen und anderem Einkommen unterscheiden. Wir stellen dies separat dar, um Klarheit zu schaffen.
Die folgenden Transaktionstypen werden üblicherweise als nicht steuerpflichtiges Einkommen betrachtet: Airdrop (steuerfrei), Einnahme (steuerfrei).
Am 1. Oktober 2022 erhielt A nicht steuerpflichtiges Einkommen in Form von 1 BTC, bewertet mit 40.000 EUR. Dieses nicht steuerpflichtige Einkommen wird unter Abschnitt 2.2. Nicht steuerbare sonstige Einkünfte dokumentiert.
Sonstige Ein-/Ausgänge im Zusammenhang mit Kryptowährungen und NFTs
Spenden, Geschenke, gestohlene/gehackte/betrügerische Transaktionen, verlorene Vermögenswerte, kommerzielles Mining und Minting werden separat ausgewiesen. Dies liegt daran, dass die Besteuerung dieser Arten von Transaktionen oft von Land zu Land variiert. Um diesen Unterschieden Rechnung zu tragen, werden diese Transaktionen separat angezeigt.
Am 1. September 2022 erhielt A ein Geschenk in Form von 1 BTC, bewertet mit 40.000 EUR. Dieses Geschenk wird unter Abschnitt 3.1. Eingegangene Spenden und Schenkungen verzeichnet.
Abschnitt 3: Transaktionsliste
Die Transaktionsliste ist eine detaillierte Aufzeichnung aller Transaktionen, die über einen bestimmten Zeitraum stattgefunden haben. Sie enthält:
Anzahl: Bezieht sich auf die Anzahl der gehandelten Einheiten der Kryptowährung.
Erwerbsdatum: Das Datum, an dem die Einheit gekauft oder erworben wurde.
Verkaufsdatum: Das Datum, an dem die Einheit verkauft wurde.
Haltedauer in Tagen: Die Anzahl der Tage zwischen Kauf und Verkauf einer Einheit.
Short/Long: Eine Klassifizierung basierend auf der Haltedauer. Transaktionen sind entweder kurzfristig (weniger als ein Jahr) oder langfristig (mehr als ein Jahr).
Typ: Die Kryptowährung, die Gegenstand der Transaktion ist.
Kostenbasis in EUR: Der ursprüngliche Preis oder Wert in EUR.
Erlös in EUR: Der aus dem Verkauf der Einheit erhaltene Betrag, ausgedrückt in EUR.
Gewinn/Verlust in EUR: Der finanzielle Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf, berechnet als Differenz zwischen Erlös und Kostenbasis.
Warum stimmt meine manuell aufsummierte Spalte nicht mit der Gesamtsumme im Bericht überein?
Im Capital Gains Report (Kapitalgewinn-Bericht) enthält die Transaktionsliste neben den einzelnen Transaktionszeilen auch Zwischensummenzeilen. Diese Zwischensummen fassen die darüberliegenden Einzeltransaktionen (z. B. je Kryptowährung oder Gruppe) zusammen und werden dabei in derselben Spalte angezeigt wie die Werte der einzelnen Transaktionen, etwa in der Spalte "Gewinn/Verlust in EUR".
Wenn du eine Spalte der Transaktionsliste manuell aufsummierst (z. B. um die Gesamtsumme selbst nachzuvollziehen), führt das zu einer Doppelzählung, sofern die Zwischensummenzeilen nicht ausgeschlossen werden. Denn eine Zwischensumme enthält bereits die Werte der vorangegangenen Einzeltransaktionen. Addierst du sie zusätzlich zu den Einzelwerten, wird der entsprechende Betrag doppelt gezählt.
So gehst du vor, um Zwischensummenzeilen zu identifizieren und korrekt auszuschließen:
- Prüfe, ob der Wert einer Zeile der Summe der unmittelbar darüberliegenden Einzeltransaktionen (z. B. für dieselbe Kryptowährung) entspricht. Das ist ein Hinweis auf eine Zwischensumme.
- Zähle bei einer manuellen Berechnung nur die Einzeltransaktionszeilen zusammen und lasse Zeilen aus, die bereits eine Zusammenfassung mehrerer Transaktionen darstellen.
- Vergleiche das Ergebnis deiner manuellen Summe mit der im Bericht ausgewiesenen Gesamtsumme, um sicherzustellen, dass keine Zwischensumme doppelt erfasst wurde.
Dadurch stellst du sicher, dass deine eigene Nachrechnung mit der im Steuerbericht ausgewiesenen Gesamtsumme übereinstimmt.