TL;DR: Vault-Transaktionen (z. B. bei AAVE) bestehen meist aus mehreren Schritten: Einzahlung, Umwandlung/Bridging in einen Receipt-Token (z. B. AWETH), Hinterlegung als Collateral, Erhalt eines Darlehens und ggf. weitere Trades. Für die Umwandlung in einen Receipt-/aToken empfiehlt sich in der Regel der Transaktionstyp Swap statt Send Collateral. Beide Transaktionstypen sind steuerfrei, unterscheiden sich aber im Umgang mit dem Wert des Receipt-Tokens. Die endgültige steuerliche Einordnung sollte immer mit einem Steuerberater abgestimmt werden.
Es gibt mehr als nur eine Art von Vaults. Wir haben, zur besseren Übersicht, in diesem Artikel jedoch nur ein spezifisches Beispiel verwendet.
Hier ist eine Anleitung, wie du die Vault-Transaktionen eintragen kannst, am Beispiel eines AAVE Vaults:
- Einzahlung von ETH (2,00009484 ETH) in deine Wallet
- Bridge von ETH zu AWETH in den AAVE Vault
Es gibt zwei verschiedene Möglichkeiten, ETH zu AWETH zu bridgen.
Bitte beachte: Die Entscheidung, welche Option verwendet wird, sollte in Absprache mit einem Steuerberater getroffen werden.
Wichtig: Einige Arten von Vaults wandeln ihre Coins beim Hinterlegen nicht in einen anderen Coin um.
a) Eintrag einer Swap-Transaktion von ETH zu AWETH
Um Kapitalgewinne oder -verluste sowie einen Neustart der Haltefristen zu vermeiden, empfehlen wir die Verwendung des Transaktionstyps "Swap". Dieser klassifiziert die Operation als steuerfrei und überträgt die Kostenbasis sowie die Haltefrist auf den neuen Coin.
b) Eintrag einer Trade-Transaktion von ETH zu AWETH
Wenn es sich um eine steuerpflichtige Transaktion handelt, sollte der Transaktionstyp "Trade" verwendet werden. Durch die Verwendung des Transaktionstyps "Trade" werden die Haltefristen neu gestartet. Außerdem wird dein alter Coin aus dem Kaufpool entfernt und der steuerlich relevante Wertunterschied zwischen seinen Kauf- und Verkaufswerten berechnet. Der neue Coin beginnt seine Haltefrist am Tag des Trades und übernimmt den Vermögenswert von diesem Tag.
Swap oder Send Collateral – welchen Transaktionstyp nutze ich für hinterlegtes Collateral?
Beim Hinterlegen von Collateral in einem Vault (z. B. Aave) erhältst du häufig einen sogenannten Receipt- oder aToken (z. B. AWETH oder aPolUSDC), der deine Einlage repräsentiert. Für diesen Vorgang gibt es zwei mögliche Transaktionstypen:
- Swap: Empfohlen, wenn du für deine Einlage einen Receipt-/aToken erhältst, der 1:1 deine hinterlegte Position abbildet. Der Wert des neuen Tokens wird dabei automatisch übernommen, eine manuelle Anpassung ist nicht nötig.
- Send Collateral: Dieser Transaktionstyp ist eigentlich für Fälle gedacht, in denen sich der geliehene Vermögenswert vom hinterlegten Collateral-Asset unterscheidet (z. B. du hinterlegst ETH als Sicherheit und leihst dir USDT, ohne dass ein Receipt-Token für die Einlage erzeugt wird).
Beide Transaktionstypen sind steuerfrei. Der praktische Unterschied liegt darin, dass bei "Swap" der Wert des Receipt-Tokens automatisch übernommen wird, während bei "Send Collateral" der Wert des erhaltenen Tokens ggf. manuell angepasst werden muss.
Wichtig: Für spezifische Vorgänge wie Supply/Withdraw bei Aave V3, bei denen aTokens geprägt werden, gibt es aktuell keine gesonderte, offizielle Anleitung. Im Zweifel gilt auch hier: Rücksprache mit einem Steuerberater halten.
- Collateral von 2 AWETH in den AAVE Vault hinterlegen
- Gebühren (für das Darlehen) von 0,00002626 ETH
- Erhalt eines Darlehens von 12570 USDT aus dem AAVE Vault
Wichtig: Bei einigen Arten von Vaults kann man mehr als nur ein Darlehen gleichzeitig erhalten.
- Trade von 12570 USDT für AWETH
- Collateral von 4,00004343 AWETH in den AAVE Vault hinterlegen
Bitte beachte: Wenn du mehr darüber erfahren möchtest, wie du Darlehen und deren Rückzahlungen allgemein einträgst, sieh dir bitte den folgenden Artikel an: Darlehen und deren Rückzahlungen